+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Закрытие обособленного подразделения расчет налога на прибыль

Я сегодня свободна.. хочешь посмотреть мои интимные фото!?

Обособленное подразделение ОП находится в другом субъекте Российской Федерации, чем головное подразделение организации далее - головная организация. По одному из обособленных подразделений организации в апреле года была сдана декларация по налогу на прибыль с доплатой по налогу на прибыль и расчетом авансовых платежей на II квартал года. В ИФНС данного обособленного подразделения авансовые платежи за II квартал были начислены и оплачены головной организацией. В июне года рассматриваемое обособленное подразделение было закрыто. В декларации по налогу на прибыль за первое полугодие суммы авансов были учтены при расчете налога по данному обособленному подразделению. В результате по обособленному подразделению за первое полугодие получился результат по строке "Сумма налога к уменьшению".

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Порядок исчисления и уплаты налога при ликвидации обособленного подразделения Если организация приняла решение о прекращении деятельности своего обособленного подразделения, и руководитель подписал приказ о его ликвидации, то о принятом решении необходимо уведомить налоговые органы в течение 3-х рабочих дней пп. В течение 10 дней с момента подачи такого заявления но не ранее окончания выездной налоговой проверки в случае ее проведения инспекция обязана снять организацию с учета п.

Налог на прибыль обособленного подразделения

Как указывают инициаторы законопроекта, на сегодняшний день общая нагрузка по сдаче различного рода отчетов для микропредприятия может составлять до 45 форм в год. Представление в соответствующие органы указанных форм отчетности требует временных и финансовых ресурсов, что ведет к сдерживанию развития предпринимательской деятельности. По данным бухгалтерского учета за отчетный период в нашей организации получен убыток. Заработная плата и страховые взносы работников по уже выполненным и принятым заказчиком в отчетном периоде договорам — это расходы данного отчетного периода.

Согласно п. Как установлено в п. В рассматриваемой ситуации приоритет отдан налоговой инспекции, т. Обязательные экземпляры бухгалтерской финансовой отчетности вместе с аудиторскими заключениями, предоставляемые в органы государственной статистики по месту государственной регистрации организации, составляют государственный информационный ресурс. Регистрация не имевшего места факта хозяйственной жизни либо мнимого или притворного объекта в регистрах бухгалтерского учета трактуется в ст.

При повторном совершении того же нарушения штраф увеличивается до размеров от 10 до 20 руб. Виновные должностные лица также могут быть дисквалифицированы на срок от одного года до двух лет.

Согласно ст. В формах бухгалтерской отчетности, утвержденных приказом Минфина России от 2. Исключением является случай, когда руководитель может принять на себя обязанности по ведению бухучета, если руководимая им организация вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая составление упрощенной бухгалтерской финансовой отчетности, или относится к субъектам среднего предпринимательства, за исключением экономических субъектов, указанных в части 5 ст.

Если в трудовом договоре главного бухгалтера должностной инструкции присутствует обязанность ведения бухучета и составления бухгалтерской отчетности, то административная ответственность за регистрацию мнимого объекта учета возлагается на главного бухгалтера , а не на руководителя организации. Срок давности привлечения к административной ответственности за нарушение законодательства о бухучете составляет два года со дня совершения административного правонарушения.

При этом выявить данное нарушение в ходе проведения налоговой проверки может та же налоговая инспекция, которая и порекомендовала отразить расходы отчетного периода на счете Законодательство РФ, стимулируя стремление отечественных компаний к экономическому развитию, не препятствует созданию ими филиалов и представительств. Рассмотрим особенности распределения и расчета налога на прибыль обособленного подразделения ОП , а также подачи декларации и некоторые другие нюансы, связанные с этими операциями.

Обособленные структуры компании не являются юрлицами, представляют интересы головного предприятия ГП , т. Именно здесь возникает необходимость грамотного распределения суммы ННП между всеми структурами компании. Суммы удержанного налога распределяются по двум бюджетам.

Полную сумму налога, полагающуюся перечислению в федеральный бюджет, ГП уплачивает по месту своего нахождения без распределения по филиалам п.

По другому алгоритму осуществляется деление ННП в региональные бюджеты: он уплачивается по месту регистрации ГП и каждого из филиалов. Величина прибыли по ним исчисляется средней арифметической суммой удельных весов двух значений:. Так производится распределение налога на прибыль по обособленным подразделениям.

При наличии нескольких ОП в одном регионе разрешается не распределять прибыль между ними, а исчислять ее совокупный размер по всем филиалам и уплачивать ННП по выбранному одному ответственному подразделению, уведомив об этом ИФНС до конца года, предшествующего такому порядку расчетов. Предприятиям, специализирующимся на сезонной деятельности целесообразнее вместо ССЧ учитывать в расчете доли прибыли по ОП затраты на оплату труда. Законодатели не препятствуют использовать в расчетах этот показатель, но необходимо согласовать вопрос его применения с ИФНС.

В них фиксируют КПП, присвоенные филиалу и рассчитывают налог, исчисленный от величины прибыли. Уточненные декларации по месту учета ОП сдаются за предшествующий закрытию отчетный период. Если дата снятия с учета о ней уведомит ИФНС в 1 квартале, то подавать декларацию налогу на прибыль по закрытому обособленному подразделению не нужно ни за 1 квартал, ни за последующие.

Если же прекращение деятельности произошло в любой из следующих периодов, то у ГП возникает необходимость представления в ИФНС по месту своего учета:. Если подразделение прекратило деятельность в отчетном периоде после наступления сроков уплаты авансов по ННП, то корректируются снимаются суммы лишь по платежам, срок уплаты которых еще не наступил.

Платежи ГП при этом увеличатся. Российское законодательство не запрещает организациям создавать филиалы и обособленные подразделения, тем самым стимулируя экономическое развитие субъектов. Однако ОП не является самостоятельным юридическим лицом, а следовательно, представляет интересы головного учреждения. Участие в осуществлении основного вида деятельности, приносящего доход, обязывает уплачивать налог на прибыль по обособленным подразделениям Следовательно, грамотное распределение налогового обременения между филиалами играет наиважнейшую роль.

Так, для обособленных ставка по налогу на прибыль аналогична ставке для самостоятельных компаний. Напомним, что обложению подвергаются не сумма полученной выручки, а только разница между доходами и издержками производства. Данное обязательство вправе уплатить головное учреждение.

Если главный офис и обособленное подразделение находятся в одном регионе, распределять налог на прибыль не требуется. Рассчитаться с бюджетами может любой из структурных подразделений юридического лица. Однако в данной ситуации потребуется уведомить ФНС о таком способе расчета.

Причем сделать необходимо это до конца года, предшествующего переходу на новый способ расчетов. Расчет налога на прибыль по обособленным подразделениям предусматривает особый вариант распределения. Для исчисления следует применять два расчетных показателя:.

Исчисление производится по показателям филиала в отношении к показателям в целом по юридическому лицу. Чтобы детальнее разобрать, как платит обособленное подразделение налог на прибыль, пример расчета разберем такой: государственное учреждение имеет два филиала.

Расчетные показатели филиалам и головной организации имеют следующие значения:. Высчитывается доля налога на прибыль по обособленному подразделению и главному представительству:. Допустим, сумма ННП за отчетный квартал равна рублей, значит, платежи распределятся следующим образом:.

Каждое структурное подразделение юридического лица уплачивает ННП в бюджет по месту своего нахождения. Наличие филиальной сети обязывает налогоплательщика отчитываться за себя, в целом по юридическому лицу, а также по каждому филиаоу.

Причем декларация по налогу на прибыль обособленного подразделения сдается в ИФНС по месту регистрации филиала, а итоговая отчетность по юрлицу направляется в инспекцию по месту регистрации головной организации.

Декларация головного учреждения должна содержать информацию о суммах ННП, исчисленных по каждому структурному отделению. В данной части отчетности указывают КПП филиала, а также сумму фискального обязательства, исчисленную от величины прибыли.

Если компания приняла решение ликвидировать филиал, то об этом следует оповестить ИФНС. Причем сделать это нужно в течение трех дней с момента утверждения приказа о ликвидации. Допустим, в 1 квартале года закрыли обособленное подразделение, налог на прибыль в таком случае уплачивать за последующие периоды не нужно.

То есть ни ежемесячные, ни квартальные платежи по закрытому ОП за следующие отчетные кварталы не перечисляются. Если ликвидация наступила в последующие кварталы — второй и позже, то ГУ обязано сдать в ИФНС по месту своей регистрации:. Для организаций, имеющих обособленные подразделения, расчет и уплата налога на прибыль, а также порядок представления отчетности имеет свои особенности. Согласно статье 11 НК РФ подразделение признается обособленным, если удовлетворяет двум условиям:.

Давайте разбираться. Это означает следующее. Аналогичные правила установлены п. Мы получим следующий вывод. Если у фирмы имеются зарегистрированные в общеустановленном порядке ОП, необходимо соблюдать специальный нормативный порядок исчисления и уплаты в пользу государства сумм налога с прибыли. Распределение налога на прибыль между обособленными подразделениями выполняется с учетом требований п.

Указанные ставки налога на гг. Следовательно, чтобы правильно заплатить суммы в региональный бюджет, предварительно необходимо выяснить, какая часть налога приходится на головную организацию, а какая — на ОП.

Если у предприятия зарегистрировано не одно подразделение, а несколько, и размещены они территориально в одном субъекте, что делать? В этой ситуации налогоплательщик вправе выбрать одно ОП, через которое и будет уплачиваться налог. Как же осуществить расчет налога на прибыль по обособленным подразделениям?

Для корректности данных следует руководствоваться нормами п. В первую очередь, определяется доля налога на прибыль по обособленному подразделению. Как понятно из норм п. Способ закрепляется в учетной политике и является обязательным к применению в течение всего налогового периода. Имущественный показатель определяется на основании налоговых данных ОС п. При начислении амортизационных сумм по нелинейной методике допускается использование данных бухучета компании.

При этом распределение имущества по ОП производится с учетом того, где фактически эксплуатируются объекты, независимо от факта постановки на баланс. Если же соответствующих основных средств в компании нет, прибыль определяется только по трудовому показателю.

Все данные рассчитываются нарастающим способом. Предположим, что у фирмы с численностью общей в 35 чел. Численность головного офиса равна 25 чел. За 1 кв. Основных средств по стоимости остаточной у предприятия — на руб. Трудовой показатель вычисляется по численности штата. Исходя из нормативных требований п. Налоговики разрешают платить суммы централизовано, то есть одной платежкой, если и подразделение, и головная фирма расположены территориально в одной местности и подведомственны одной ИФНС.

Это же правило верно в случае, когда у компании имеется несколько ОП, расположенных также в одной территории. Для того, чтобы законно перечислять суммы налога по реквизитам налоговой одного ответственного ОП, налогоплательщик обязан письменно уведомить ИФНС не позднее го декабря перед будущим налоговым периодом.

При этом выполнять распределение сумм по ОП не требуется. Но такой порядок должен оставаться неизменным. Если же создается новое подразделение, уведомление подается в дневный период по окончании квартала, в котором зарегистрировано ОП. Все данные о налоге подаются путем предоставления налоговой декларации. Куда именно предоставляются сведения?

Ликвидация обособленного подразделения: налоговые последствия

Однако все не так просто, как кажется на первый взгляд. Порядок уплаты налога на прибыль и подачи декларации при закрытии ОП зависит от нескольких условий:. Ведь доля прибыли, приходящаяся на закрытое ОП, определяется за отчетный перио д п. Вместе с тем среднесписочная численность работников или расходы на оплату труда и среднегодовая остаточная стоимость ОС рассчитываются исходя из всех месяцев отчетного периода. Поэтому в тех месяцах, когда ОП уже не работало, данные по его работникам расходы на оплату труда и ОС будут равны нулю. Приказом Росстата от Далее для определения среднесписочной численности работников за отчетный налоговый период сумму показателей среднесписочной численности работников ОП за каждый месяц его работы в отчетном налоговом периоде нужно поделить на количество месяцев отчетного налогового период а п.

Считаем налог на прибыль по закрытому ОП

Как указывают инициаторы законопроекта, на сегодняшний день общая нагрузка по сдаче различного рода отчетов для микропредприятия может составлять до 45 форм в год. Представление в соответствующие органы указанных форм отчетности требует временных и финансовых ресурсов, что ведет к сдерживанию развития предпринимательской деятельности. По данным бухгалтерского учета за отчетный период в нашей организации получен убыток.

Напряженный график не позволяет посещать мероприятия по повышению квалификации? Мы нашли выход! Консультация предоставлена При закрытии обособленных подразделений группы обособленных подразделений в течение налогового периода в декларациях за последующие после закрытия отчетные периоды и текущий налоговый период по строке декларации по налогу на прибыль указывается налоговая база в целом по организации без учета налоговой базы, приходящейся на закрытые обособленные подразделения далее - ОП. По срокам В последующих периодах налоговая база увеличилась.

Это связано с тем, что могут применяться правила для определения объема дохода, которые будут учитывать постоянные и временные разницы.

Закрытие обособленного подразделения влечет за собой определенные налоговые последствия. Посмотрим, как повлияет это событие на расчеты с бюджетом по налогу на прибыль, НДФЛ и налогу на имущество организаций. Если руководство компании собирается ликвидировать обособленное подразделение, необходимо это подразделение снять с налогового учета по месту его нахождения п.

Налог на прибыль обособленного подразделения: практические рекомендации

Создание обособленного подразделения. Обособленное подразделение или филиал — в чем разница. Документы для регистрации обособленного подразделения.

По месту нахождения своего обособленного подразделения организация становится плательщиком налога на прибыль в доход соответствующего регионального бюджета. НДФЛ, удержанный из зарплаты работающих в подразделении сотрудников, также должен перечисляться по месту постановки на учет этого подразделения. При прекращении деятельности обособленного подразделения оно подлежит снятию с учета в соответствующей налоговой инспекции.

Уплата налога на прибыль при закрытии обособленного подразделения

Уведомлять кредиторов о том, что ликвидируется подразделение, не нужно, т. Но уведомить работников о сокращении в связи с закрытием подразделения придется за 2—3 месяца по требованиям ТК. Поэтому придется подать сведения по месту расположения подразделения в трудовую инспекцию и службу занятости. При снижении налоговой базы в целом по организации строка листа 02 после закрытия обособленного подразделения исчисленный налог необходимо уменьшить, в том числе и по закрытому подразделению.

Закрытие обособленного подразделения: вопрос урегулирования авансовых платежей по налогу на прибыль

Бесплатная консультация для физических и юридических лиц. Услуги адвоката по налогам, ведение споров с ИФНС. Получение компенсации от социальной защиты, если ветеран военной службы переехал в другой город Ваш вопрос: Комментарии 8 Спасибо.

Стоян А если я получаю диплом в этому году в июне, но повестки не приходили, ни в марте, ни в апреле, и сейчас не приходят смогут ли меня забрать в армию до конца этого призыва (до 15 июля. Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:Главная Волгоград онлайн консультация юриста Выберите нужную специализацию юриста.

Вакансии Юридическая консультация Для чего нужна юридическая консультация или консультация юриста по тому или иному правовому вопросу. Обратитесь к нашим правовым специалистам и получите ответы Адвокат Волгоград, Центральный район Оказываю юридические услуги в пределах Волгограда и Волгоградской области, ведение арбитражных споров, дел об административных правонарушениях, гражданских дел и защите по уголовным делам, выезд в СИЗО Адвокат по уголовным делам Волгоград В случае если Вас обвиняют в уголовном преступлении - не спешите сразу признаваться во всевозможных грехах.

Закрытие обособленного подразделения — ответственный момент в а также расчет суммы налога (приложение № 5 к Листу 02), подлежащей уплате.

Сумма налога на прибыль к уменьшению что это

Порядок получения Алгоритм получения ВУ после лишения включает следующие основные этапы: оплата всех штрафов; прохождение медицинской комиссии; сбор всех требуемых документов; сдача теоретического экзамена; получение прав. На что влияет Сам факт лишения ВУ фактически ни на что не влияет. Кроме отсутствия возможности легально осуществлять управление ТС.

Закрытие обособленных подразделений в «1С:Бухгалтерии 8 КОРП»

ЮРИСТ ОНЛАЙН БЕСПЛАТНО - Юридическая консультация в Консультации юриста онлайн - ответы на ваши вопросы по хозяйственному праву Беларуси. Образец платежное требование рб - Юридическая Консультация PravoB, Антон. Дело в том, что вы идти, выложить определённую сумму - согласитесь, что неудобно!!.

UA - это быстрая юридическая помощь и подбор юристов онлайн или по телефону. Консультация оказывается бесплатно и платно, вы сами выбираете условия.

Декларация по налогу на прибыль при закрытии обособленного подразделения

Главная Ответы юриста онлайн бесплатно без номера телефона Ответы юриста онлайн бесплатно без номера телефона Удивительно, но факт. Бесплатно с мобильных и городских Бесплатный многоканальный телефон 8 Если Вам трудно сформулировать вопрос - позвоните по бесплатному многоканальному телефону 8юрист Вам поможет 1.

Супруга погибшего смогла взыскать 360 000 рублей. Когда в аварии погибли родители несовершеннолетнего ребенка, бабушка смогла отсудить 2 300 000 рублей компенсации.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Часть 2/3. Расчет налога на прибыль в 1С 8.3. в случае увеличения налоговой базы
Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. poiprezdisk

    Спасибо, статья понравилась

  2. sdirunanyl

    ЗАБАВНО)))

  3. Милан

    Вы не правы. Давайте обсудим это. Пишите мне в PM.